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增值稅出現大調整!將會給稅務師考試帶來哪些影響?

來源:東奧會計在線責編:叢瑞2019-03-06 17:57:16

昨日上午,第十三屆全國人大二次會議在京正式開幕,會議公布了2019年政府工作報告,其中最引起考生關注的應該就是增值稅調整的消息了。增值稅稅率出現調整,會對稅務師考生產生哪些影響?又會給新版教材帶來哪些變化呢?這些疑問,就讓東奧小編來為大家一一解答吧。

增值稅出現大調整!將會給稅務師考試帶來哪些影響?

一、增值稅稅率進行調整?快來看看都有哪些變化!

(一)制造業等行業現行16%的稅率調整為13%

(二)交通運輸業、建筑業等行業現行10%的稅率降至9%

(三)保持6%一檔的稅率不變,但通過采取對生產、生活性服務業增加稅收抵扣等配套措施,確保所有行業稅負只減不增,繼續向推進稅率三檔并兩檔、稅制簡化方向邁進。

二、不清楚增值稅稅率表?讓小編來幫助你!

小規模納稅人以及允許適用簡易計稅方式計稅的一般納稅人簡易計稅征收率
小規模納稅人銷售貨物或加工、修理修配勞務,銷售應稅服務、無形資產3%
一般納稅人發生按規定適用或者可以選擇適用簡易計稅方法計稅的特定應稅行為(適用5%征收率的除外)
一般納稅人銷售不動產5%
房地產開發企業的一般納稅人銷售自行開發的房地產老項目
小規模納稅人銷售不動產
一般納稅人出租其2016年4月30日前取得的不動產
小規模納稅人出租不動產
納稅人提供勞動派遣服務
納稅人提供安全保護服務
一般納稅人提供人力資源外包服務
小規模納稅人(除其他個人外)銷售自己使用過的固定資產可依3%征收率減按2%征收率征收增值稅,并且只能開具普通發票
納稅人銷售舊貨依照3%征收率減按2%征收增值稅
個人出租房屋按5%征收率減按1.5%計算納稅
一般納稅人原增值稅項目稅率
納稅人銷售貨物、勞務、有形動產租賃服務或進口貨物16%
糧食等農產品、食用植物油、食用鹽10%
自來水、暖氣、冷氣、熱水、煤氣、石油液化氣、天然氣、二甲醚、沼氣、居民用煤炭制品
圖書、報紙、雜志、音像制品、電子出版物
飼料、化肥、農藥、農機、農膜
國務院規定的其他貨物
出口貨物、勞務0%
境內單位和個人發生跨境應稅行為0%
購進農產品進項稅額扣除率扣除率
納稅人購進農產品,原適用11%扣除率的10%
納稅人購進用于生產銷售或委托加工16%稅率貨物的農產品12%
全面推行營改增試點項目稅率
交通運輸服務陸路運輸服務、水路運輸服務、航空運輸服務(含航天運輸服務)和管道運輸服務、無運輸工具承運業務10%
郵政服務郵政普遍服務、郵政特殊服務、其他郵政服務10%
電信服務基礎電信服務10%
增值電信服務6%

(來源:國家稅務總局)

增值稅的稅率繁多而復雜,非常考驗大家的記憶力和學習能力。其實,只要找到其中的規律,自然就能盡快記住增值稅率表。小編為大家整理了兩份增值稅記憶口訣,希望幫助大家快速掌握,牢牢印在腦海中:

小手記住口訣,增值稅一點也不難!

小手增值稅一般納稅人簡易征收,重點速記口訣!

三、增值稅調整后,對新教材會有哪些影響?

增值稅的內容出現在《稅法一》教材中的第二章,從2018年的考試情況來看,增值稅作為重點內容,在試卷的客觀題部分占值38%,主觀題占值35%,其地位已經不言而喻。所以說,能夠把增值稅部分學好,也就牢牢掌握了《稅法一》的大部分分值。如今,2019年新版考試大綱還未公布,考生們只能依靠國家政策判斷新教材該如何變化。小編也根據這些變化,整理了稅法一教材變化預測分析,希望幫助考生更好更快的備考。

四、除了增值稅,還有哪些稅率值得我們關注?

除了增值稅出現變動以外,還有一些稅收政策發生了變化:

(一)新個稅法正式施行。年初正式施行的新個人所得稅法,不僅將個人所得稅起征點提高到5000元,更明確了六大專項附加扣除費用,其意義和影響我們早在之前就進行了說明,對于新個稅該如何繳納的問題,不了解的考生也可通過小手個稅熱點問題匯總進行了解。

(二)對小微企業實施普惠性稅收減免。具體內容為:提高增值稅小規模納稅人起征點,月銷售額3萬元調整到10萬元,即月銷售額10萬元以下的,不用再交納增值稅。放寬小型微利企業標準并加大優惠力度,放寬后的條件為:企業資產總額5000萬元以下、從業人數300人以下、應納稅所得額300萬元以下。

2019年稅務師的新版教材還沒有正式發放,考生們還需等待一段日子。在稅務師考試的備考期間,對于國家發布的最新政策也請考生時刻留意,東奧稅務師頻道也會在第一時間內為大家整理相關政策解讀,希望考生們可以認真備考,順利通關!

說明:因考試政策、內容不斷變化與調整,東奧會計在線提供的以上信息僅供參考,如有異議,請考生以權威部門公布的內容為準!

(本文是東奧會計在線原創文章,轉載請注明來自東奧會計在線)


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